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臨近年底，公司財務(wù)要面臨各個方面的清點(diǎn)盤查，來保證明年各項工作的正常運(yùn)行。
作為企業(yè)老板，不可忽視的就是對整個公司經(jīng)營成果的財務(wù)數(shù)據(jù)的掌控，這些主要通過三大財務(wù)報表反映出來：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表（損益表）、現(xiàn)金流量表
因此，老板必須要學(xué)會看懂這些財務(wù)報表，通過數(shù)字發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營存在的問題，建立老板的“管理駕駛艙”。
那么，老板在看財務(wù)報表時，應(yīng)該關(guān)注哪些項目呢？
1 通過現(xiàn)金流和應(yīng)收應(yīng)付賬款管控企業(yè)資金周轉(zhuǎn)情況
01 現(xiàn)金流——資金周轉(zhuǎn)
如果一家企業(yè)的賬面利潤很高，但是現(xiàn)金流不足，容易面臨資金鏈斷裂的危機(jī)，甚至?xí)媾R倒閉的風(fēng)險。
一旦企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)金不足的情況，一方面會因賒欠賬款的不斷增加而導(dǎo)致供應(yīng)商不再提供貨物，使企業(yè)生產(chǎn)停滯；另一方面會被各種債務(wù)纏身，難以掙脫。
另外，現(xiàn)金不足還會導(dǎo)致企業(yè)無法給員工發(fā)放薪資，無法上繳稅金、無法償還到期債務(wù)等。這些都是現(xiàn)金不足導(dǎo)致的危險局面。
因此，老板可以組織財務(wù)人員定期清查庫存資金對企業(yè)資金進(jìn)行管控。這種方式既能反映企業(yè)當(dāng)前的現(xiàn)金情況，又能防止相關(guān)人員的舞弊行為。
02 應(yīng)收應(yīng)付賬款——資金周轉(zhuǎn)
應(yīng)收賬款是企業(yè)的重要流動資產(chǎn)，也是企業(yè)的重點(diǎn)管理對象，只有收回來的應(yīng)收賬款才是資產(chǎn)。應(yīng)收賬款是否能順利收回取決于對方的信用和財務(wù)情況。
應(yīng)收賬款過多，會導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，或是壞賬的風(fēng)險。對此，企業(yè)在管控時要做到賒銷看對象、有度延長信用期、定期核對往來賬等。
如果企業(yè)的信譽(yù)良好，短期內(nèi)應(yīng)付賬款較多也是正常現(xiàn)象，說明供應(yīng)商愿意賒銷貨物給企業(yè)方。但大多數(shù)情況下，企業(yè)應(yīng)付賬款多說明企業(yè)當(dāng)前資金周轉(zhuǎn)困難，承受較大的資金壓力。
具體來說，老板要做好未來現(xiàn)金流預(yù)測，了解企業(yè)需要多少現(xiàn)金流才是“安全”的。就像雷軍曾公開表示，必須保證小米賬上預(yù)留18個月的現(xiàn)金能夠發(fā)工資。
大企業(yè)尚且重視現(xiàn)金流管理，小企業(yè)面臨的現(xiàn)金流風(fēng)險更大，更要積極做好資金預(yù)測工作。
2 通過資產(chǎn)與存貨管控企業(yè)財富
資產(chǎn)和存貨是企業(yè)擁有的財富。老板要從財務(wù)報表上了解企業(yè)的資產(chǎn)與存貨情況，了解企業(yè)到底有沒有錢。
企業(yè)資產(chǎn)是企業(yè)進(jìn)行各項經(jīng)營活動的基礎(chǔ)，是企業(yè)盈利的必要條件。企業(yè)資產(chǎn)一般分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)（固定資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、無形資產(chǎn)等）。
老板要組織財務(wù)人員定期進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)、做好資產(chǎn)評估、做好折舊、攤銷和清理。
企業(yè)的存貨量過大，容易積壓資金，既無法體現(xiàn)貨物的價值，也無法讓企業(yè)盈利，還會產(chǎn)生存貨管理成本，時間久了還可能發(fā)生存貨減值。因此，老板要要求員工做好存貨管理，確定最佳的經(jīng)濟(jì)訂貨量。
長財咨詢劉國東老師打了一個很形象的比喻：“存貨就是打了捆的鈔票扔在庫房里。”
3 通過成本、費(fèi)用和薪酬管控企業(yè)的成本
企業(yè)的利潤多少不僅來自外部的盈利增值，還和內(nèi)部管理等成本相關(guān)。老板要想收益最大化，就要了解企業(yè)的成本、費(fèi)用、薪酬等開支情況。
成本是指生產(chǎn)活動中所使用的生產(chǎn)要素的價格，所以成本也稱為生產(chǎn)費(fèi)用。管控成本對企業(yè)發(fā)展有著重要的作用，不僅能有效降低企業(yè)的支出，還能提高企業(yè)的效益。
一般來說，企業(yè)管控成本要關(guān)注料、工、費(fèi)三點(diǎn)。
“料”是直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的材料費(fèi)用；
“工”是直接生產(chǎn)產(chǎn)品的工人工資；
“費(fèi)”是因組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項支出。
具體來說，企業(yè)要根據(jù)最佳經(jīng)濟(jì)訂貨量來降低企業(yè)材料的采購成本和庫存成本，控制物料成本；通過控制單位人工費(fèi)、合理選擇企業(yè)所處的地理位置降低人工成本。
同時，企業(yè)要注意降低各種費(fèi)用，如銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等，以降低企業(yè)的經(jīng)營管理成本。
4財務(wù)報表分析，關(guān)注哪些風(fēng)險
年底的財務(wù)盤點(diǎn)清算不僅要關(guān)注過去一年的業(yè)績和財務(wù)指標(biāo)的完成情況，更重要的是發(fā)現(xiàn)問題和風(fēng)險，不斷優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。
